Мой друг с ИП принял деньги за работу, которую сделал я. Насколько это законно?
Что такое обнал или обнальная схема?
Обнал — это незаконный перевод денег из безналичной формы в наличную. Как правило, это делается с целью ухода от налогов. Обнальные схемы выводят деньги с официальных счетов и превращают их в неподконтрольные налоговой и другим государственным службам наличные. Таким образом создаются «серые» схемы заработка, которыми пользуются юридические лица и предприниматели.
Этот метод могут использовать разные организации и физические лица. В их числе:
- малый бизнес — чтобы сэкономить на налогах с зарплаты сотрудников;
- чиновники и представители компаний — чтобы дать откат или получить крупную взятку;
- банкротящиеся фирмы — чтобы вывести оставшиеся деньги;
- преступные организации — чтобы приобрести запрещенные законом товары или заключить нелегальные сделки.
Далекий от преступности человек может быть хорошо знаком со схемой обнала, если он получает зарплату «в конверте». То есть, работодатель платит ему часть денег, не облагаемых налогом. Например, на зарплатный счет вы получаете 50 000 рублей, а остальные 25 000 — наличными на руки. Таким образом работодатель пытается уйти от оплаты части НДФЛ и сэкономить на обязательном страховании сотрудников.
ФНС может заподозрить ИП в обналичке, если:
- Предприниматель сотрудничает с одним и тем же контрагентом, при этом другие заказчики у него отсутствуют;
- Учредитель организации тесно связан с ИП, которому переводят деньги;
- Цены на услуги предпринимателя неадекватны рынку: они явно завышены или, наоборот, занижены;
- В договоре ИП указан перечень услуг, которые на практике никогда не осуществлялись или не могут быть осуществлены из-за отсутствия необходимых ресурсов.
Согласно закону России, все финансовые операции и сделки должны быть экономически оправданы и документально подтверждены. ФНС борется с обналичкой и устраивает налоговые инспекции, которые анализируют финансовую активность ИП и юридических лиц, изучают их сделки и внимательно просматривают списки контрагентов.
Если налоговой удается найти доказательства применения обнальной схемы, нарушителя привлекут к ответственности и доначислят налоги, от уплаты которых он уклонялся.
Кроме налоговой службы, выявлением схемы обнала занимаются Роструд, МВД и банки. Обратите внимание, что последние внимательно следят за финансовыми операциями своих клиентов и оценивают их на предмет подозрительности.
Почему друг не может принять деньги за работу, которую выполнили вы?
Если ИП принял оплату за услуги, который выполнил другой человек, он рискует обратить на себя внимание налоговой. Да, с одной стороны кажется, что это вполне безобидная и житейская ситуация. Ваш друг всего лишь попросил провести на ваше имя денежный перевод и оформить документы, подтверждающие сделку для заказчика. Вы не пользовались услугами подставных банков и не открывали несметное количество счетов, однако эта схема все равно может быть рассмотрена как обнал.
В чем же тут дело? Ваша вполне безобидная махинация имеет главный признак обнальной схемы — вы получили деньги от третьего лица и скрыли этот факт от государства.
Несмотря на то, что ваш друг оплатил с этого перевода налог в 6%, он все равно не считается законным. Так как сумма полученных государством налогов все равно меньше той, которую вы могли бы заплатить, если вступили бы с заказчиком в трудовые отношения, либо оформили себе статус ИП. Сейчас объясним.
- Если бы вы оформили трудовые отношения с заказчиком, он должен был бы выплатить государству 13% с вашей зарплаты и еще 30% страховых взносов.
- Получив для себя статус ИП, как и ваш друг, вы бы выплатили налог 6% с заработка. Однако нужно учесть, что в 2022 году вам пришлось бы также оплатить страховой взнос в размере 34 445 рублей. С учетом того, что ваш доход не превышал бы 300 000 рублей. Тогда сумма отданных государству денег увеличивается.
Какие могут быть последствия, если получить оплату за другого?
Например, согласно статье 198 УК РФ, если госорганы признают, что вы уклонились от уплаты налогов, вам грозит штраф от 100 000 до 300 000 рублей. Также вас могут заставить выплатить сумму зарплаты до 300 000 рублей или иного дохода за период от одного до двух лет. Кроме того, вам могут назначить принудительные работы на срок до одного года. Самое тяжелое наказание по статье 198 УК РФ — арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.
Если работу выполнили вы, а деньги получил ваш друг с ИП, наказание вряд ли будет иметь тяжелый характер. Однако может возникнуть ряд неприятностей. Поговорим о каждой из них подробнее.
Проблемы с банком
Банки внимательно следят за всеми финансовыми операциями своих клиентов, в том числе и за переводами, которые поступают на их счет. Такие проверки их обязывает проводить закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ».
Если банк обнаружит операцию, напоминающую обнал, он может прекратить операции по подозрительному счету и запросить у клиента документы по сделкам. Например, работники компании, которые тратят со своей карты сумму, превышающую их официальный заработок, могут быть уличены как соучастники обнальной схемы.
Если вы предприниматель, советуем прочесть методичку Центробанка. В ней есть информация, которая поможет вам избежать блокировку счета и инструкция для тех, кто все же столкнулся с данной проблемой.
Если счет все-таки заблокируют, ваш друг со статусом ИП столкнется с серьезной проблемой. В первую очередь действие банка ударит по его бизнесу. На то, чтобы разблокировать счет и снова принимать на него платежи от клиентов, может уйти много времени и сил.
Неприятности с налоговой
То, что вами заинтересуется налоговая, маловероятно. Такой сценарий возможен, если сотрудники ФНС все же узнают, что по факту работу выполнили вы, а оплату за нее получил ваш друг. Для налоговой это будет означать, что друг принял заказ и нанял вас как субподрядчика. При этом в официальные отношения вы с ним не вступали, и финансовые операции между вами никак не регулировались законом.
Если налоговой удастся доказать незаконный характер сделки, с вас потребуют выплатить налоги и дополнительно могут назначить штраф. Его размер зависит от того, как вы предстанете перед ФНС — предпринимателем или физлицом.
Если налоговая решит, что друг нанял вас как физлицо, его обязуют выплатить налог в размере 13% от полученного дохода и штраф за неуплату налога в размере 40% от его суммы. Еще 30% уйдет на обязательные страховые взносы. В этом случае ваш друг со статусом ИП будет рассматриваться ФНС как налоговый агент.
Если налоговая будет рассматривать вашего друга в качестве предпринимателя, штраф уже грозит вам по общей системе налогообложения. Вам придется заплатить 13% НДФЛ совместно с НДС. Кроме того, добавится штраф за задержку подачи декларации — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от величины недоимки.
Уголовная ответственность грозит вам в том случае, если государство не досчитается суммы, превышающей 900 000 рублей.
В отличие от банков, налоговая служба не имеет права применять к вам штрафные санкции без наличия доказательств. Поэтому проблем с ФНС можно избежать, если вы заранее обсудите, что говорить налоговой инспекции. Друг скажет налоговой, что сам выполнил заказ и лишь обращался к вам за советом. Вы должны подтвердить его версию.
Сложности с заказчиком
Заказчик может отказаться выплачивать вам деньги. Тогда встанет вопрос, кому подавать суд — вам или другу со статусом ИП, который по документам делал работу. По закону никакие претензии к заказчику вы предъявлять не можете, так как никаких доказательств о сотрудничестве у вас нет.
Требовать оплату придется вашему другу. Но захочет ли он это делать? Возможна и обратная ситуация, когда заказчика не устроит качество выполненной работы, и теперь уже он захочет вернуть свои деньги. В таком случае вы можете подставить своего друга и доставить ему лишние неприятности.
Неприятности у человека, который получил оплату
Если вы захотите насолить своему другу, то сможете потребовать от него, чтобы тот признал факт наличия трудовых отношений между вами. В этом случае другу придется выплатить за вас НДФЛ и страховые взносы.
Как получать деньги, чтобы не попасться на обнале
Самое выгодное решение — оформить для себя статус самозанятого. Это позволит вам платить 4% с каждого поступления от заказчика, вместо 6% для ИП. Однако такой процент сохраняется до того, пока налоговый вычет не превысит 10 000 рублей. После этого вы будете платить уже 6%, однако вам не придется отдавать деньги на страховые взносы и вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Главное, не забудьте, что самозанятый обязан подтверждать любой заказ чеком, который необходимо отправить клиенту. Чек можно сформировать в приложении «Мой налог» и выслать его в электронном виде клиенту.